تطبق ضريبة القيمة المضافة في كل لحظة إلى السلع أو الخدمات سواء من خلال التصنيع أو التوزيع أو الاستيراد في مصر وقد نشأت مع قانون رقم 67 لسنة 2016 (سريانا في 8 سبتمبر 2016) بمعدل قياسي 14% مع معدلات مخفضة وصفرية لبعض السلع والخدمات، وتطبق عند الشراء أو الاستيراد و تحتسب تلقائيا على الفاتورة، وبشكل محدد نحتاج VAT عندما ندخل السوق الرسمي نشتري، نبيع، نستورد أو نصدر بشكل مسجل، التسجيل يعني امتلاك شهادة تسجيل والقدرة على استرداد ضريبة المدخلات مما يدعم نشاطك ويمنحك ضوابط تمتاز بالشفافية وسنتعرف في هذا المقال على ضريبة القيمة المضافة تعريفها وطريقة احتسابها وكيف تؤثر على السلع المستوردة…
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة القيمة المضافة في مصر (VAT) هي ضريبة غير مباشرة تطبق على السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل التصنيع أو التوزيع من المورد وصولاً إلى المستهلك النهائي وقد دخلت حيز التنفيذ في 8 سبتمبر 2016 لتحل محل قانون ضريبة المبيعات القديم، المعدل الأساسي: 14% يطبق على معظم السلع والخدمات المحلية والمستوردة.
المعدلات المخفّضة والصفرية
5% على آلات ومعدات صناعية وخدمات معينة (مثل استشارات، أغذية أساسية، مشاريع إنشاءات جديدة)، 0% يطبق على الصادرات والواردات والخدمات ضمن المناطق الحرة بالإضافة إلى بعض الخدمات المصرفية، التعليمية، الصحية، والنقل الداخلي.
يطلب التسجيل إلزاميا لأي نشاط تجاري يبلغ مبيعاته 500,000 جنيه مصري أو أكثر خلال 12 شهرًا، ويُلزم المستوردون والمصدرون وغير المقيمين بالتسجيل دون النظر لحجم المبيعات بعد التسجيل، ويجب إصدار فواتير تشمل الضريبة وفصلها وتقديم إقرارات ضريبية شهرية حيث تحتسب الضريبة على أنها الفرق بين ضريبة المخرجات وضريبة المدخلات مع إمكانية تعويض الفائض أو ترحيله، ضريبة القيمة المضافة تعتبر مصدر هام للإيرادات الحكومية
ابدأ استيرادك بخطة ضريبية ذكية الآن مع ليدر ترانس!
التأثير العملي على تكلفة الاستيراد
يتحوّل VAT إلى جزء ضروري من تكلفة البضاعة الإجمالية ويلزم إدراجه ضمن نموذج تكلفة التكلفة، إذا كان المستورد مسجلا يصبح الخصم متاحا مما يحافظ على تنافسية التكلفة أما إذا لم يكن مسجلا فتتحول الضريبة مباشرة إلى تكلفة غير قابلة للخصم ويتحملها المستورد بشكل نهائي، ويجب ضم VAT في الاستيراد لأن هذا مهم للاستعداد المالي والدقيق عند التخليص الجمركي فإن التسجيل الضريبي يحول الضريبة من عبء إضافي إلى جزء مسترد عبر نظام الخصم الإدخالي مما يقوي الكفاءة المالية والتخطيط السليم للعمليات التجارية.
تعريف لائحة ضريبة القيمة المضافة
لائحة ضريبة القيمة المضافة في مصر هي الضوابط التنفيذية التي تصدرها وزارة المالية وتوضح كيفية تطبيق قانون الضريبة رقم 67 لعام 2016 تم إصدارها لأول مرة بقرار وزير المالية رقم 66 لسنة 2017 ثم جرى تعديلها لاحقا عبر قرارات وزارية عديدة (مثل 426 لسنة 2022 و24 لسنة 2023)،
والغاية من اللائحة التنفيذية هي
تحديد التعاريف (مثل “المسجل” “الفترة الضريبية” “ضريبة المدخلات” و”ضريبة الجدول”)
وتوضيح آليات التسجيل بما في ذلك من يجب عليه التسجيل ومواعيده والإجراءات المطلوبة، وتنظيم إجراءات إصدار الفواتير والسجلات المحاسبية المطلوبة (دفاتر وفواتير، وغيرها) وكيفية الاحتفاظ بها، وأيضاً تحديد قواعد الخصم الضريبي على المدخلات سواء المباشرة أو غير المباشرة وما يشترط لاعتبار الضريبة قابلة للخصم، ووضع آليات التقسيط لضرائب بعض الأصول مثل الآلات والمعدات، وتفصيل قواعد البيع بالتقسيط والمقايضة وقواعد إعادة بيع السلع المستعملة،
مما سبق نجد أن اللائحة التنفيذية هي الوثيقة الرسمية التي تفصل كيفية تطبيق قانون الضريبة على القيمة المضافة بما يشمل التسجيل و إصدار الفواتيرو حساب الخصومات و آليات السداد و الاحتفاظ بالسجلات والتعامل مع حالات خاصة مثل المقايضة، التقسيط، والمعدات المستعملة، وغيرها، باختصار هي “القواعد العملية” التي يعتمد عليها الممولون ومصلحة الضرائب في التطبيق اليومي للقانون.
اقرأ أيضاً: كيفية استخراج بطاقة تصديرية لتصدير منتجاتك للخارج
كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في مصر؟
حساب ضريبة (VAT) في مصر بطريقة مبسطة يمكنك التمييز بين ثلاث حالات رئيسية:
- عند الشراء بدون ضريبة
أنت تعرف السعر الأصلي للسلعة أو الخدمة، ويتم تطبيق نسبة الضريبة (عادةً 14% أو 5%) على هذا السعر والنتيجة هي أن المستهلك يدفع أكثر فقط نسبة الضريبة.
مثلًا: إذا اشتريت شيئًا بـ100 ج وكانت الضريبة 14%، ستدفع 14 ج ضريبة ويصبح الإجمالي 114 ج.
- عند وجود سعر شامل الضريبة
السعر مكتوب شامل الضريبة يمكن معرفة كم من هذا السعر هو ضريبة فقط الرقم الإجمالي يحتوي على السعر الأصلي + الضريبة، مثلًا: إذا كان الإجمالي 114 ج وضريبة 14% تقريبًا 14 ج منها ضريبة و100 ج هي السعر الأصلي.
- الضريبة على النشاط تجاري
تجمع ضريبة من العملاء (ضريبة المخرجات) وتدفع على مشترياتك (ضريبة المدخلات) إذا تم تحصيل أكثر مما دفع تسدد الفارق لمصلحة الضرائب والعكس بالعكس قبله أو تُرحله، إذن فإن كنت تشتري بسعر بدون ضريبة أضف على السعر الأصلي نسبة الضريبة لتعرف الإجمالي و إن كنت تواجه سعر شامل ضريبة افصل كم هو ضريبة وكم هو السعر الأصلي، إن كان نشاطًا اربط بين ما جمعته وما دفعته واستخرج الفرق، لتفادي الأخطاء استخدم حاسبة ضريبة القيمة المضافة الإلكترونية (متوفرة بالمواقع المصرية) حيث يمكنك اختيار إذا كان السعر يضم الضريبة أو لا وتدخل المبلغ لتظهر لك قيمة الضريبة والسعر الصافي أو الإجمالي فورًا.
نموذج سداد ضريبة القيمة المضافة
يمكنك سداد ضريبة القيمة المضافة (VAT) في مصر عبر عدة طرق رسمية وسهلة وهي:
باستخدام نموذج سداد رسمي من مصلحة الضرائب، نموذج سداد ضريبة القيمة المضافة وهو متوفر عبر موقع الهيئة المصرية للضرائب ضمن قسم “نماذج إقرارات القيمة المضافة” النموذج غالبًا يكون بصيغة Excel أو PDF وستجده ضمن مستندات “مشتريات” و”مبيعات” التي تصدرها المصلحة.
خطوات ملء النموذج والسداد من خلال البنك حدد نوع السداد إلكتروني عبر الموقع أو نقدي/تحويل في البنك، املأ بيانات الممول (الاسم، رقم التسجيل الضريبي المكون من 9 أرقام، اختر “ضريبة القيمة المضافة” وحدّد الفترة الضريبية – السنة والشهر وطبق طريقة الدفع نقدًا أو بالتحويل من الحساب الجاري وإذا كان إلكترونيًا سجّل دخولك على بوابة الضرائب الإلكترونية أو موقع البنك المتعامل مع وزارة المالية (مثل البنك الأهلي) اختر خدمة سداد مستحقات ضريبة القيمة المضافة، وادخل رقم التسجيل الضريبي والفترة، ثم المبلغ المستحق أو دفع عبر بطاقة ائتمان (Visa/Master/Meeza) أو التحويل البنكي .
طريقة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في مصر
فيما يلي شرح مبسّط لكيفية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة (VAT) في مصر والخطوات هي:
أولاً: إنشاء حساب إلكتروني
ادخل إلى البوابة الإلكترونية لمصلحة الضرائب وأنشئ حساب جديد واختر “التسجيل كممول”
ثم أدخل بريد إلكتروني صالح وكلمة مرور، استلم رسالة تفعيل ثم فعل الحساب بإدخال رمز التحقق الذي وصلك عبر البريد أو الهاتف.
ثانيًا: ربط التسجيل الضريبي
عبر حسابك على البوابة اربط الحساب برقم التسجيل الضريبي (البطاقة الضريبية/TIN) إذا أردت أضف وكلاء أو ممثلين قانونيين يمكنهم تقديم الإقرارات والطلبات نيابة عنك.
ثالثًا: تقديم طلب التسجيل لضريبة القيمة المضافة
يجب تقديم الطلب خلال 30 يوما من بدء النشاط أو من خضوعه للضريبة إلى مأمورية الضرائب المختصة (إلكترونيًا أو ورقيًا)، ويجب إرفاق المستندات التالية: صورة من البطاقة الضريبية والسجل التجاري، عقد تأسيس الشركة (لمنشآت الشركات)،
إثبات العنوان (مثل عقد إيجار)، صورة بطاقة الهوية أو جواز السفر للممول أو ممثّله،
رابعًا: التفعيل واستلام شهادة التسجيل
بعد مراجعة طلبك يتم تفعيل التسجيل خلال يوم عمل تقريبًا وتحصل بعدها على شهادة تسجيل ضريبي تشمل رقم موحد و يجب عرضه في مقر النشاط والإشعار بفروعك إن وُجدت.
خامسًا: الانضمام لمنظومة الفاتورة الإلكترونية
بعد استلام الشهادة يتم إضافتها تلقائيًا لمنظومة الفاتورة الإلكترونية، وتحتاج إلى توقيع إلكتروني لتتمكن من إصدار الفواتير واستلامها عبر البوابة.
سادسًا: تقديم الإقرارات الشهرية وسداد الضريبة
ثم تقدم إقرار ضريبة القيمة المضافة كل شهر (نموذج VAT-10 ق.م)،
وتسدد الفرق بين ضريبة المبيعات التي تحصّلها وضريبة المشتريات التي تدفعها، ويمكن السداد عبر الإنترنت أو من خلال البنك واحفظ إخطار السداد للمستندات الضريبية.
تأثير ضريبة القيمة المضافة على أسعار السلع المستوردة
كيف تؤثر ضريبة القيمة المضافة على السلع المستوردة؟ ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي مبلغ إضافي يدفعه المستورد عند الإفراج الجمركي عن أي بضاعة تدخل مصر وهنا يتم حساب الضريبة بناءً على قيمة البضاعة + مصاريف الشحن + التأمين + الجمارك،
إذن الضريبة لاتكون فقط على سعر البضاعة نفسه و لكن على كل تكلفتها إلى وقت وصولها الميناء، ويقوم المستورد بدفعها لمصلحة الضرائب وقت التخليص وإذا كان مسجل في الضريبة (عنده رقم تسجيل ضريبي) ممكن يسترد المبلغ عندما يقدم إقرار ضريبي ولكن لو كان غير مسجل إذن يقوم بدفع الضريبة بالكامل، إذن تكلفة الضريبة تدخل ضمن تكلفة البضاعة وهذا بالطبع يؤثر على سعرها وعلى أرباح المستورد لذا يجب أن تكون شركتك مسجّلة في القيمة المضافة، وننصحك بالاستعانة بشركة ليدر تراست للتخليص الجمركي للحصول على أفضل سعر للضريبة مما يسمح لك بالبيع بسعر تنافسي، فعندما تتبع القوانين بشكل احترافي سوف تكون في نطاق آمن وتضمن تحقيق أفضل الأرباح.
