تعد الرسوم الجمركية من أهم العناصر الأساسية التي تؤثر على تكلفة السلع المستوردة سواء لأغراض تجارية أو شخصية ومع تزايد حركة الاستيراد والتجارة الإلكترونية أصبح من الضروري لكل مستورد أن يعرف كيفية احتساب الرسوم الجمركية بشكل دقيق لتفادي المفاجآت المالية عند التخليص الجمركي، و في هذا المقال سوف نستعرض الطريقة الرسمية لحساب رسوم الجمارك بحسب ما حددته مصلحة الجمارك المصرية مع توضيح المصطلحات الأساسية مثل القيمة CIF وبند التعريفة الجمركية والضرائب المضافة، لنساعدك في إعداد ميزانية واضحة واحترافية قبل الشراء أو الشحن.
كيفية حساب الرسوم الجمركية في مصر
خطوات حساب الرسوم الجمركية على سلعة مستوردة إلى مصر (أو أي دولة أخرى) يتم عن طريق اتباع مجموعة من الخطوات المنظمة لتحديد القيمة النهائية للرسوم والضرائب المستحقة وتتلخص الخطوات في التالي:
- تحديد القيمة الجمركية للسلعة (قيمة CIF) وهي تشمل: قيمة السلعة الأصلية (الفاتورة) وتكلفة الشحن إلى الميناء المصري وتكلفة التأمين على الشحنة، إذن القيمة الجمركية = قيمة السلعة + الشحن + التأمين (CIF).
- تحديد البند الجمركي (التصنيف الجمركي) كل سلعة لها بند جمركي محدد في جدول التعريفة الجمركية (HS Code) هذا البند يحدد نسبة الجمارك وضريبة القيمة المضافة وأي رسوم أخرى.
- حساب الرسوم الجمركية تحسب كنسبة مئوية من القيمة الجمركية حسب البند الجمركي مثال: إذا كانت النسبة 20%، والسلعة بقيمة 10,000 جنيه: الرسوم الجمركية = 10,000 × 20% = 2,000 جنيه
- حساب ضريبة القيمة المضافة (VAT) و تحسب على إجمالي (القيمة الجمركية + الرسوم الجمركية) مثال: إذا كانت النسبة 14%:
VAT = (10,000 + 2,000) × 14% = 1,680 جنيه
- إضافة أية رسوم أو ضرائب أخرى مثل: رسم تنمية الموارد
رسم جدول (لبعض السلع مثل الأجهزة الكهربائية والمشروبات)
رسم الخدمة الجمركية ورسم البيئة أو الفحص الفني إن وجد.
- جمع كل الرسوم للحصول على التكلفة الجمركية النهائية وهو الإجمالي = رسوم الجمارك + القيمة المضافة + الرسوم الإضافية.
احسب جماركك الآن بثقة الآن مع ليدر ترانس!
مثال توضيحي لحساب الرسوم الجمركية
سلعة إلكترونية قيمتها 10,000 جنيه يتم حساب الرسوم كالتالي:
- شحن وتأمين: 2,000 جنيه
- القيمة الجمركية = 12,000 جنيه
- الجمارك: 10% → 1,200 جنيهVAT:14% على (12,000 + 1,200) = 1,848 جنيه
- رسوم إضافية: 200 جنيه الإجمالي = 1,200 + 1,848 + 200 = 3,248 جنيه.
الرسوم الجمركية على السيارات المستوردة
الرسوم الجمركية على السيارات المستوردة في مصر تختلف حسب نوع السيارة و سعتها اللترية و بلد المنشأ وما إذا كانت جديدة أو مستعملة
أولًا: السيارات الملاكي
- سيارات بمحرك أقل من 1600 سي سي:
- الجمارك: 40%
- ضريبة الجدول: 1%
- ضريبة القيمة المضافة (VAT): 14%
- من 1600 إلى 2000 سي سي:
- الجمارك: 135%
- ضريبة الجدول: 15%
- ضريبة القيمة المضافة: 14%
- أكثر من 2000 سي سي:
- الجمارك: 135%
- ضريبة الجدول: 30%
- ضريبة القيمة المضافة: 14%
ثانيًا: السيارات الكهربائية
- الجمارك: معفاة تمامًا من رسوم الجمارك.</span>
- تُطبق فقط ضريبة القيمة المضافة (14%).
- لا توجد ضريبة جدول.
ثالثًا: السيارات الهجينة (Hybrid):
- تحصل على تخفيضات جمركية معينة لكن تختلف حسب نوع الهجين (كامل أو جزئي) وسعة المحرك.
رابعًا: السيارات الأوروبية
(بموجب اتفاقية الشراكة الأوروبية):
- معفاة من الجمارك تمامًا.
- تطبق فقط ضريبة القيمة المضافة وضريبة الجدول.
خامسًا: سيارات مستعملة:
- يتم احتساب خصم على قيمة السيارة حسب سنة الموديل (كل سنة خصم 10% تقريبًا، بحد أقصى 50%).
- ثم تطبق نفس الرسوم كما في السيارات الجديدة بعد الخصم.
اقرأ أيضاً: استيراد الملابس من تركيا بدون تعقيدات جمركية
الرسوم الجمركية على الموبايلات
عند حساب رسوم الجمارك على الهواتف المحمولة المستوردة يُحسب إجمالي الرسوم على أساس القيمة الكاملة للهاتف (سعر الشراء + الشحن + التأمين) ويُطلق عليها قيمة CIF ثم تُطبق النسب التالية:
الرسوم المقررة كالتالي:
- الرسوم الجمركية الأساسية: 10%
- ضريبة القيمة المضافة (VAT): 14%
- رسم تنمية الموارد: 5%
- رسم لصالح الجهاز القومي لتنظيم الاتصالات.
مثال تطبيقي:
إذا كان سعر الهاتف 48,000 جنيه مصري:
- الرسوم الجمركية = 48,000 × 10% = 4,800 جنيه
- القيمة بعد الجمرك = 48,000 + 4,800 = 52,800 جنيه
- ضريبة القيمة المضافة = 52,800 × 14% = 7,392 جنيه
- رسم تنمية = 48,000 × 5% = 2,400 جنيه
- رسم NTRA = 48,000 × 5% = 2,400 جنيه
إجمالي الرسوم = 4,800 + 7,392 + 2,400 + 2,400 = 16,992 جنيه مصري، تُحسب الرسوم على السعر الفعلي أو القيمة السوقية للهاتف ويعفى الهاتف الشخصي الواحد الذي يحضره المسافر لأول مرة من الرسوم بشرط تسجيله على تطبيق “تليفوني” خلال 90 يومًا.
الجمارك المصرية على الأجهزة الإلكترونية
تحدد الرسوم الجمركية على الأجهزة الإلكترونية في مصر (2025) حسب موقع الجمارك المصرية ونوع الجهاز وقيمته والغرض من الاستخدام (شخصي أو تجاري)
أولا: الهواتف المحمولة
- رسوم جمركية: 10%
- ضريبة القيمة المضافة (VAT): 14%
- رسم تنمية الموارد: 5%
- رسم لصالح جهاز تنظيم الاتصالات (NTRA): 5%
- إجمالي الرسوم نحو 38.5% من قيمة الهاتف
- الهاتف الشخصي الأول للمسافر يعفى من الرسوم إذا سُجل على تطبيق “تليفوني” خلال 90 يوما.
ثانيا: الحواسيب المحمولة (لابتوب) والأجهزة اللوحية (تابلت)
- رسوم جمركية معفاة
- ضريبة قيمة مضافة: 14% فقط.
ثالثا: شاشات التلفزيون
- رسوم جمركية: 20% على شاشات LCD وLED
- 30% على شاشات البلازما
- ضريبة القيمة المضافة: 14%.
رابعاً: أجهزة الألعاب الإلكترونية
- رسوم جمركية: 60%
- ضريبة القيمة المضافة: 14%
رابعاً: الطابعات والماسحات الضوئية
- رسوم جمركية: 20%
- ضريبة القيمة المضافة: 14%
خامساً: الكاميرات الرقمية
- رسوم جمركية: 20%
- ضريبة القيمة المضافة: 14% وتُحسب الرسوم على قيمة الجهاز (سعر الشراء + الشحن + التأمين).
تكلفة الجمارك على الشحنات الشخصية
تكلفة الجمارك على الشحنات الشخصية في مصر تكون بناءً على نوع البضائع وقيمتها وتتفاوت هذه الرسوم حسب التصنيف الجمركي لكل سلعة بالإضافة إلى الضرائب الأخرى مثل ضريبة القيمة المضافة.
أمثلة على رسوم الجمارك للشحنات الشخصية:
- الملابس الجاهزة والأجهزة الإلكترونية والكهربائية: 40% جمرك + 14% ضريبة قيمة مضافة.
- العصائر: 60%
- الأغذية: 40%
- الشنط (بجميع أنواعها): 60% جمرك + 14% ضريبة قيمة مضافة
- القبعات: 40%.
طريقة معرفة جمرك السلعة
خطوات معرفة الرسوم الجمركية على سلعة في مصر يكون كالتالي:
- تحديد بند التعريفة الجمركية (HS Code) كل سلعة لها رمز تعريفة جمركية يُعرف بـ HS Code، وهو ما يحدد نسبة الرسوم الجمركية المفروضة.
- استخدام منصة “نافذة” للاستعلام حيث توفر منصة نافذة خدمة إلكترونية للاستعلام عن التعريفة الجمركية.
خطوات الاستعلام:
- زيارة صفحة الاستعلام عن التعريفة الجمركية على منصة نافذة
- اختيار طريقة البحث: برقم البند الجمركي إذا كنت تعرفه أو بحث نصي بإدخال اسم السلعة النقر على زر “استعلام” لعرض التفاصيل
- الاطلاع على التفاصيل بعد الاستعلام ستظهر لك المعلومات التالية: نسبة الرسوم الجمركية المقررة على السلعة والضرائب الإضافية مثل ضريبة القيمة المضافة (VAT) أو رسم تنمية الموارد المالية وأي ملاحظات أو شروط خاصة تتعلق بالسلعة.
كيفية تخطيط الميزانية بناء على الرسوم الجمركية
تخطيط الميزانية بناءً على تحديد الرسوم الجمركية هو عنصر مهم جداً عند استيراد السلع (سواء كانت شخصية أو تجارية) لأنه يحدد التكاليف النهائية التي ستدفعها وهناك خطوات واضحة لتخطيط ميزانية الاستيراد بناءً على رسوم الجمارك هذه الخطوات تحميك من المفاجآت الغير محسوبة وتجعلك متأكد من ميزانية المشروع بعد حساب رسوم الجمارك التي يجب تحميلها على الميزانية ودراسة الجدوى وهذه الخطوات هي:
1: تحديد نوع السلعة والغرض منها
شخصية أو تجارية؟ وهل السلعة مقيدة أو معفاة من الجمارك؟ وما هو الكود الجمركي (HS Code) الخاص بها؟ (يمكن الحصول عليه من مصلحة الجمارك أو من شركة الشحن).
2: حساب قيمة السلعة CIF
قيمة CIF = سعر الشراء + تكلفة الشحن + التأمين وهذه هي القيمة التي تعتمد عليها الجمارك في حساب الرسوم.
3: تحديد الرسوم والضرائب المستحقة حسب نوع السلعة و ستُطبّق نسب مختلفة نوع الرسم
النسبة (تقريبية)، مع ملاحظة أن نسبة الجمرك الأساسي من 0 % – 60% حسب نوع السلعة وضريبة القيمة المضافة VAT 14% على إجمالي القيمة الجمركية وضريبة جدول / رسم تنمية 5% – 30% تطبق على بعض السلع مثل الموبايلات والسيارات.
